进口燃料油 进口燃料油消费税多少

一、消费税概览

进口燃料油消费税采用从量定额征收方式，税率设定为每升1.2元。按照密度换算，约合每吨1218元。这是基础税率，对于符合特定条件的进口产品，如蒸馏后的稀释沥青等，也需按照同样的税率征收。

二、关税新政策解读（2025年版）

新的关税政策对税则号进行了整合，将原先的27101922（涵盖5-7号燃料油）和27101929（其他燃料油）统一调整为27101924。这意味着进口燃料油的暂定税率从原先的1%上调至3%。粗略估计，这将使每吨进口成本增加约80元。

三、税费明细

除了消费税和关税，还有增值税需要叠加，税率为13%，计税依据是不含税价格。对于保税船燃，则不受关税调整影响，并可以享受13%的增值税出口退税。

四、计算秘籍

若涉及复合计税（比如包含从价税），有一个计算公式需要了解：首先计算组成计税价格，公式为（关税完税价格 + 关税 + 进口数量 × 消费税定额税率） ÷ （1 - 消费税比例税率），然后应纳税额 = 组成计税价格 × 比例税率 + 进口数量 × 定额税率。

五、行业影响分析

炼化领域：82%的进口燃料油被用于炼化，关税上调将直接推动原料成本上升。

航运业：消费税占船用燃料成本的6%-12%，对行业构成一定影响，行业内对此减免的呼声持续不断。具体的计算需要结合实际商品的税则号、完税价格及进口数量进行综合核定。