小规模所得税(小规模所得税是5还是2.5)

走进税务的世界，我们不得不提及关于企业所得税的那些事儿。在这里，我们特别聚焦于小型微利企业的税率框架与优惠政策，看它们是如何影响这些企业的发展步伐。

让我们明确一个基本概念：企业所得税的法定税率是25%。但对于那些小型微利企业来说，它们可以享受一个特别的优惠税率，那就是20%。这一政策已经延续至2027年底，为小型微利企业提供了实实在在的发展助力。更值得一提的是，对于这些企业而言，减按25%计算应纳税所得额后，实际税负仅为5%，这无疑是一大利好。

接下来的分段计算规则更是为小型微利企业量身定制。以2025年的现行政策为例，如果企业的年应纳税所得额不超过100万元，那么实际税负就是5%。当100万元的额度被突破，但年应纳税所得额在100万元至300万元之间时，实际税负依然保持5%。一旦超过300万元，则恢复法定的25%税率。

有一点需要特别澄清，那就是关于2.5%税率的误解。这个税率是2021-2022年阶段的政策产物，现在已经调整为5%。网络上部分信息提到的2.5%税率，要么是政策过渡期的表述，要么是税负的简化说法。

在小型微利企业的税收优惠时，还有一个重要区分标准需要引起注意，那就是年应纳税所得额、从业人数和资产总额的具体数值。只有同时满足年应纳税所得额不超过300万、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万这三个条件，才能真正享受小型微利企业的税收优惠政策。小规模纳税人（增值税概念）与小型微利企业（所得税概念）两者并不等同。

建议企业可以通过电子税务局自行判别并申报享受优惠政策。企业需要留存行业说明、从业人数及资产总额计算过程等资料以备查。需要注意的是，实际税负可能会因应纳税所得额的分段计算而产生差异，企业可以结合自身的财务数据来进行具体测算。在这个税务的舞台上，小型微利企业将迎来更多的发展机遇，让我们共同期待它们创造更多的辉煌。