2018小规模申报表填写 (2)

一、关于小微企业免税标准的申报秘诀

如果你的季度销售额不超过9万元，那么恭喜你，你的企业可能享受小微企业的免税优惠！现在，让我们一起看看如何填写申报表。你需要将价税合计收入转换为不含税销售额，方法是将含税销售额除以（1+3%），然后将其填入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》的第9栏或第10栏。如果你是通过取得的收入部分，这部分收入是无法享受免税的。你需要单独计算不含税销售额并填入第1栏，同时预缴的税款要填入第21栏。

二、销售额超过9万元怎么办？

如果你的季度销售额超过了9万元，那么就需要全额征税了。所有的销售额（无论是自开的普通发票还是未开票的收入）都需要填入第1栏。计算应纳税额时，只需将销售额乘以3%即可。如果你已经预缴了税款，那么需要将其填入第21栏，以抵减应纳税额。

三、混合销售的申报策略

如果你的企业同时提供货物和服务（混合销售），那么需要分别填报。货物及劳务销售额要填入主表的第1-3栏，而服务、不动产和无形资产销售额则需要填入第4-6栏。确保两类销售额都没有超过免税标准是关键。

四、申报注意事项及流程图

在申报过程中，还需要注意以下几点。当进行差额征税时，以差额后的销售额来判断是否免税。不动产销售需要单独扣除后再判断免税额度。如果涉及到销售扣除项目，如建筑服务分包款，需要填写《增值税纳税申报表附列资料》。如果仅享受小微免税政策，那么《增值税减免税申报明细表》无需填写。我们提供了一个简单的填报流程图，帮助你更直观地理解申报过程。

请注意，以上内容基于2018年的政策，免税标准为季度9万元。与现行政策（2025年）的季度30万元标准有所不同。务必根据的政策规定进行申报，确保合规纳税。希望这篇文章能够帮助你更好地理解和填报申报表，祝你申报顺利！